Kurumlar vergisi beyannamesinden önce ortaklar hangi kararları vermeli?

Kurumlar vergisi beyannamesi nisan ayında verilir; bu yüzden nisanın ilk yarısı şirket müşterilerimizle yıl sonu rakamlarının konuşulduğu dönemdir. Beyanname bizim hazırladığımız bir belgedir, ama içindeki bazı tercihler ortakların kararına bağlıdır.

Ortaklardan beklediğimiz kararlar

• Geçmiş yıl zararlarının bu yıl kârından mahsup edilip edilmeyeceği
• Yararlanılabilecek indirim ve istisnaların kullanılması
• Kârın şirkette bırakılması ya da dağıtılması için ön eğilim
• Ortaklara olan borç ve alacak bakiyelerinin durumu
• Yeni yılda sermaye artırımı düşünülüp düşünülmediği

Kâr dağıtımı ayrı bir süreç

Beyanname verildi diye kâr dağıtılmış olmaz. Dağıtım kararı genel kurulda alınır ve ortaklara ödeme yapıldığında ayrıca vergisel sonuçlar doğar. Bu nedenle beyannameden önce "ne kadar dağıtılabilir" sorusunu yalnızca ön değerlendirme olarak konuşuyor, kesin kararı genel kurul hazırlığında yazılı hale getiriyoruz. Olağan genel kurulun hesap döneminin bitiminden sonraki ilk üç ay içinde yapılması gerektiğini de bu vesileyle hatırlatıyoruz.

Ortak cari hesabı

Ortağın şirketten aldığı ve geri koymadığı paralar, dönem sonunda dikkat gerektiren bir kalemdir. Bu tür bakiyeler için faiz hesaplanması ve bunun vergisel sonuçları gündeme gelebilir. Bakiyenin nasıl oluştuğunu ve nasıl kapatılacağını beyannameden önce sizinle netleştiriyoruz.

Zarar mahsubunun da kendi kuralları vardır. Geçmiş yıl zararları belirli sayıda yıl içinde mahsup edilebilir; süresi geçen zarar artık kullanılamaz. Bu nedenle hangi yıla ait zararın ne kadarının kaldığını gösteren bir tabloyu dosyada tutuyor, her yıl güncelliyoruz. Önceki müşavirden devraldığımız şirketlerde bu tabloyu ilk beyannameden önce yeniden çıkarıyoruz.

Beyanname hazır olduğunda Selma Aksu ortaklara bir sayfalık özet gönderir: dönem kârı, mahsup edilen tutarlar, hesaplanan vergi, yıl içinde ödenen geçici vergiler ve ödenecek ya da iadesi istenecek tutar. Özet ortaklar tarafından onaylanmadan beyanname gönderilmez. Birden fazla ortağı olan şirketlerde onayın tek bir kişiden değil, yetkili müdür ya da yönetim kurulu adına yazılı olarak gelmesini rica ediyoruz.