Üçüncü dönem geçici vergiden önce ekim ayında neleri kapatıyoruz?

Temmuz, ağustos ve eylül aylarını kapsayan üçüncü dönem geçici vergi beyannamesi kasım ayında verilir. Beyanname tek bir sayfa gibi görünse de arkasında dokuz aylık kârın doğru hesaplanması yatar. Ekim bu yüzden büromuzda kayıtların ayıklandığı aydır: eylül kapanışını bitirip dönem sonu işlemlerine geçeriz.

Dönem sonu kayıtları

Geçici vergide kâr, yıl sonundakine benzer işlemler yapılarak bulunur. Bunlar atlanırsa matrah olduğundan yüksek ya da düşük çıkar ve fark yıl sonunda tek seferde karşınıza gelir.

• Amortismanların dönem payının ayrılması
• Peşin ödenen kira, sigorta ve abonelik giderlerinin ilgili aylara dağıtılması
• Dövizli banka hesapları, alacak ve borçların dönem sonu kuruyla değerlenmesi
• Kredi faizlerinin tahakkuk ettirilmesi
• Varsa dönem sonu stok tutarının sizden alınması

Sizden istediklerimiz

Stoklu çalışan işletmelerde en çok geciken bilgi eylül sonu stok tutarıdır. Tam sayım şart değildir, ama tahmin yerine depodaki gerçek miktara dayanan bir liste beklenir. Ayrıca dönem içinde alınan demirbaşların faturalarını, şirket aracının sigorta poliçesini ve ortaklardan alınan ya da ortaklara verilen paraların dökümünü bu ay istiyoruz. Ortak cari hesabındaki bakiyeler geçici vergide ayrıca değerlendirilmesi gereken bir kalemdir.

Önceki dönemlerle bağlantı

Yıl içinde ödenen geçici vergiler yıllık beyannamede hesaplanan vergiden düşülür. İlk iki dönemde yüksek bir ödeme çıktıysa ya da zarar oluştuysa, bunun üçüncü döneme nasıl yansıyacağını önceden konuşmak ödeme planını kolaylaştırır. Burak Tezcan dosya bazında bu karşılaştırmayı ekim sonunda tablo olarak hazırlar ve sorumlu olduğu müşterilere gönderir.

Geçici vergiyi yıl sonunun küçük bir provası gibi düşünüyoruz. Eylülde düzgün kapanan defter, aralıkta daha az sürpriz çıkarır.

Beyan ve ödeme günü hafta sonuna denk gelirse süre izleyen ilk iş gününe kayar. Güncel tarihi her dönem Gelir İdaresi duyurularından kontrol ediyor, son günden en az bir hafta önce tahakkuk tutarını sizinle paylaşıyoruz.