Aralık ayında yıl sonu kapanışı için neleri hazırlamalısınız?

Yılın son haftaları, ocak ve şubatta yapılacak kapanış işlemlerinin ne kadar uzun süreceğini belirler. Aralıkta toplanan bilgi, yeni yılın ilk beyannameleriyle yıl sonu kayıtları aynı anda sıkışmasın diye önemlidir.

Sayım ve envanter

Stoklu çalışan işletmelerde yılın son günü itibarıyla mal sayımı yapılmalıdır. Sayım listesinde ürünün adı, miktarı ve birimi yer almalı, liste sayımı yapan kişi tarafından imzalanmalıdır. Bozuk, modası geçmiş ya da satılamayacak durumdaki malları ayrı bir sayfada belirtmeniz değerlemede dikkate alınır.

Mutabakatlar

1. Banka hesaplarının yıl sonu bakiye yazıları
2. Kasadaki nakdin sayılıp tutanağa bağlanması
3. Büyük müşteri ve tedarikçilerle cari hesap mutabakatı
4. Kredi ve leasing sözleşmelerinin kalan borç tabloları
5. Çek ve senetlerin vadelerine göre listesi

Okan Demir aralık ortasında mutabakat mektuplarını hazırlayıp size gönderir; karşı taraflardan dönen cevapları ocak başında kayıtlarla karşılaştırırız.

Yıl bitmeden konuşulması gerekenler

• Yıl içinde alınan demirbaşlar ile satılan ya da hurdaya çıkan varlıklar
• Ortaklarla ilgili cari hesap bakiyeleri
• Tahsili şüpheli hale gelen alacaklar ve bunlara ilişkin yazışmalar
• Personele yıl sonunda yapılacak ödemeler
• Yeni yılda değişecek faaliyet, adres veya ortaklık yapısı

Aralıkta sık sorulan bir soru da yıl bitmeden alım yapmanın vergiyi azaltıp azaltmayacağıdır. Yalnızca vergi için yapılan bir alım, nakdi işletmeden çıkarır ve çoğu zaman beklenen etkiyi sağlamaz; demirbaşlar da tek seferde değil amortisman yoluyla gidere dönüşür. Böyle bir karar düşünüyorsanız, faturayı almadan önce kısa bir hesap yapalım. Yıl sonunda kasa bakiyesinin gerçekte olmayan büyük bir rakam göstermesi de incelemelerde sorulan bir konudur; kasa sayımını bu yüzden mutlaka yapıyoruz.

Yeni yılda yürürlüğe girecek mevzuat değişiklikleri de çoğunlukla aralıkta netleşir. Değerleme oranları, istisna tutarları ve beyan sınırları gibi dönemsel güncellemeleri yayımlandıkça kısa bir notla paylaşıyoruz. İşletmenizi ilgilendiren bir değişiklik varsa ayrıntısını ocak ayının ilk görüşmesinde konuşuyoruz.